Все изменения с 1 июля в отчетности, налогах и законах: гид для МСП

ФНС бесплатно раздает ЭЦП для руководителей

Подписи, которые вы получили раньше июля 2021 года, действуют до конца года. Если к декабрю у сертификата не истечет срок, его все равно придется менять. Чтобы получить подпись, обратитесь в ФНС, где вы состоите на учете. Предоставьте в инспекцию лично:

·       заявление на выпуск сертификата

·       паспорт

·       СНИЛС

·       носитель с лицензией ФСТЭК или ФСБ, куда запишут сертификат.

Получить ЭЦП вы сможете лично и удаленно, через личный кабинет. Вас идентифицируют по электронной подписи, если есть действующий сертификат.

Важно! Руководитель получает ЭЦП на компанию — подписывать электронные документы может только он. Если подпись нужна сотруднику, он получает ее платно в коммерческих удостоверяющих центрах (УЦ), которые прошли аккредитацию.

Все ИП переходят на ККТ, кроме ПСН и части бизнеса

Применение ККТ регулирует закон №54-ФЗ. С 1 июля ИП без работников должны перейти на онлайн-кассы, если выполняют работы, оказывают услуги или продают товары собственного производства.

На рынках работать без онлайн-кассы могут продавцы, которые:

·       работают в помещении крытого рынка или на улице;

·       продают одежду, кожаные изделия, ковры, медтовары или мебель (перечень от 14.04.2017 №698-Р);

·       реализуют маркированные товары.

Все категории бизнеса, освобожденные от ККТ, перечислены в ст. 2 № 54-ФЗ.

В отдельную группу выделяют ИП на патенте, которые занимаются изготовлением изделий из меха и кожи, ремонтом помещений и мебели, держат фотоателье. Все виды деятельности смотрите в п. 2 ст. 346.43 № 54-ФЗ.

Вместо чека ПСН обязаны выдать бланк строгой отчетности (БСО) через БСО-ККТ или обычную онлайн-кассу без ОФД и фискального накопителя. От руки БСО заполнять нельзя.

ФНС обновит реестр МСП и исключит часть компаний

ФНС обновляет реестр МСП 10 числа каждый месяц. Но в июле реестр обновят 1 числа.

К этой дате компании передают сведения о среднесписочной численности сотрудников за 2020 год. Иначе их удалят из реестра и лишат льгот, которыми пользуются МСП в 2021 году:

·       Свобода от плановых проверок до 2022 года.

·       Отсрочка по арендным платежам до 2023 года.

·       Продленные лицензии на год.

·       Льготное кредитование по ставке 3-7,75%.

·       Пониженные тарифы по страховым взносам — 15% вместо 30%, которые можно применять к части зарплаты выше МРОТ.

Снова использовать льготы МСП можно с 1-го числа месяца, в котором вас внесли в реестр — с 1 августа.

ФНС также освободит реестр от компаний и ИП, которые не передали декларации по прибыли и УСН, и исключит тех, кто не соответствует критериям МСП — например, если превысили предельный доход.

Бизнес готовит четыре отчета для прослеживаемых товаров

Некоторые импортные товары подпадают под механизм прослеживаемости. С помощью нового сервиса ФНС можно проверить, прослеживается ли товар.

В перечне: холодильное оборудование, строительная и промышленная спецтехника, стиральные машины, теле- и радиоаппаратура, детские коляски и автомобильные сидения.

ФНС разработала формы и порядок отчетов для прослеживаемых товаров. Теперь бухгалтеры заполняют:

·       Уведомление об остатках прослеживаемых товаров;

·       Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров из стран ЕАЭС;

·       Уведомление о перемещении прослеживаемых товаров в страны ЕАЭС;

·       Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.

ИП и юрлица используют новую декларацию по НДС, УПД и формы СЗВ

Обновленный УПД для НДС-вычетов С 1 июля компании и ИП, которые используют универсальный передаточный документ (УПД) для НДС-вычетов, должны включать в форму этого документа строку 5а «Документ об отгрузке № п/п».

Компании часто используют УПД в роли счета-фактуры, но полностью заменить этот документ УПД не может. С 1 июля изменится формат счета-фактуры — появятся реквизиты, которые позволят идентифицировать документ об отгрузке товаров и о передаче имущественных прав.

Новый формат декларации по НДС

Из-за введения системы прослеживаемости товаров ФНС изменила форму, формат и порядок заполнения разделов 8–11 декларации по НДС.

Обновленную форму нужно применять, начиная с отчетности за 3-й квартал 2021 года.

Еще налоговики изменили наименования и коды льготных операций, а также порядок заполнения раздела 3 декларации.

Новый порядок заполнения формы СЗВ-СТАЖ 

ПФР скорректировал правила подсчета пенсионного стажа работников, имеющих право на досрочную пенсию, и изменил порядок заполнения СЗВ-СТАЖ. Теперь в стаж включают периоды профессионального образования и курсы повышения квалификации — если в это время за работником сохранялось рабочее место и работодатель платил за него взносы.

Что нужно учесть:

• новое условие для кода «КВАЛИФ» — его указывайте вместе с кодами, которые подтверждают льготу: особые условия труда и досрочного назначения пенсии.

• вместе с кодом «ДЕТИ» указывайте код «СЕЛО» для отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет — если отпуск выпал на период работы, за которую повышается фиксированная выплата к пенсии.

• новый код застрахованного лица «СТАЖ/ДОБРОВ/ПРАВООТН/ВОЕН/ПЕНС» — для адвокатов-бывших военных, вступивших в добровольные правоотношения по ОПС.

Новые коды для отчета СЗВ-ТД

ПФР не примет отчет СЗВ-ТД в котором нет кодов выполняемой функции в графе 6.

Этот код состоит из пяти знаков. Первые четыре — наименование группы, пятый — контрольное число, который отделен от первых четырех точкой.

Коды приведены в Классификаторе ОК 010-2014 (МСКЗ-08).

Вначале указан код, который состоит из одной цифры — это основная группа. Например: 2 «Специалисты высшего уровня квалификации». Следующие цифры уточняют код.

Чтобы правильно отразить код в СЗВ-ТД, выберите код, который состоит из четырех цифр (графа «Код») и контрольного числа (графа «КЧ»).

ФНС по-новому не принимает декларации

ФНС закрепила в Налоговом кодексе причины, чтобы не принимать декларации:

·       вас исключили из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;

·       декларация по НДС не соответствует контрольным соотношениям ФНС;

·       вы ошиблись в расчетах по страховым взносам;

·       декларацию подает или подписывает лицо без полномочий или с дисквалификацией;

·       в ЗАГСе есть запись о смерти подписанта.

Налоговики сообщат об отказе в приеме не позднее пяти дней, когда выявили случай из списка.

Компании и ИП не смогут принимать платежи с электронных кошельков

Компаниям и ИП запретят принимать в оплату переводы с иностранных электронных кошельков за товары, работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности на территории РФ.

Через электронные кошельки, зарегистрированные за границей, нельзя рассчитываться по операциям внешней торговли и по договорам займа. Запрет не действует для карт иностранных платежных систем.

Организации могут вести электронные расчеты с помощью, Яндекс.Деньги и WebMoney.

С 22 июня власти строже контролируют платежи с анонимных кошельков — физлицам переводы ограничили. Даже с упрощенной идентификацией можно перечислить максимум 60 тыс. рублей за один раз.

ФНС будет по-новому проводить налоговые проверки

Инспекторы применят новые правила для камеральных и выездных проверок в период налогового мониторинга. Камералку теперь проведут только в одном случае – если отчетность или уточненку вы сдали менее чем за три месяца до досрочного прекращения налогового мониторинга. Предыдущие четыре условия потеряли силу.

Выездную проверку, по новым правилам, назначат: в рамках контроля за деятельностью ИФНС, проводившей мониторинг; при досрочном прекращении налогового мониторинга; если налогоплательщик не выполнил мотивированное требование ИФНС.

Новый повод для выездной проверки — если подали уточненку за период проведения налогового мониторинга, в которой: увеличили сумма убытка, уменьшили сумма налога к уплате, увеличили сумму НДС и акциза к возмещению.

В рамках налогового мониторинга инспекторы получили право проверять декларацию по НДС с суммой к возмещению, если в ней есть противоречия. А еще истребовать документы и информацию у контрагентов, у которых есть данные о вашей организации.

Социальные пособия приходят только на карты «Мир»

С 1 июля заканчивается отсрочка перехода на карты «Мир» по детским пособиям. Если карта у работника уже есть, он должен передать ее реквизиты работодателю. Все сведения работодатель сам передает в ФСС: ФИО, СНИЛС, дата рождения, паспортные реквизиты, адрес регистрации и способ выплаты пособия. Если сотрудник отказывается оформлять карту «Мир», он получает пособия по почте. Для этого ему нужно проверить и обновить информацию о фактическом месте проживания.

ФНС разработала форматы документов для перехода на налоговый мониторинг

Электронные документы будут проверяться автоматически, и отражаться в информационной системе АИС «Налог-3». Раньше такие документы представлялись на бумаге. Уже готовы XML-схемы к форматам Плана-графика и Дорожной карты по переходу на налоговый мониторинг. Эти документы компании должны предоставить при подготовке к переходу.

Изменяется сам порядок проведения налогового мониторинга:

·       снизили лимиты для обращения организации с заявлением о проведении налогового мониторинга;

·       увеличили срок подачи заявления о проведении налогового мониторинга: не позднее 1 сентября года, предшествующего периоду, за который проводится мониторинг;

·       ввели новые основания для проведения камеральных и выездных налоговых проверок за период мониторинга;

·       установили обязанность для ФНС — уведомить в электронной форме организацию о наличии основания для досрочного прекращения налогового мониторинга;

·       установили право организации представить в налоговый орган необходимые пояснения в рамках мониторинга;

·       предусмотрели правила продления налогового мониторинга.

Арестовывать счета будут позже

Инспекторы будут арестовывать счета по истечении 20 дней с даты, когда отчетность должна была быть сдана. Ранее арестовать можно было после 10-дневной просрочки представления отчетности. Также налоговые органы получат право уведомлять налогоплательщика о предстоящем аресте счетов из-за несданной отчетности.

Вступают в силу изменения по НДС

Новые товары облагаются НДС по ставке 10% Начиная с 1 июля при реализации этих товаров продавцы обязаны начислять НДС по ставке 10 процентов:

Ракообразные немороженые — продукция рыбоводства (Код по ОКПД2 - 03.21.30.000), печень и молоки рыбы свежие или охлажденные (Код по ОКПД2 - 10.20.12), печень и молоки рыбы мороженые (Код по ОКПД2 - 10.20.16), ракообразные морские мороженые (Код по ОКПД2 - 10.20.31.110)

Если до 1 июля в счет поставки такой продукции продавец получил аванс и заплатил с него НДС по ставке 20/120 — придется пересмотреть условия договора и вернуть покупателю разницу. Иначе после отгрузки продавец не сможет принять эту разницу к вычету.

Внесли поправки в перечень оборудования, которое ввозится без НДС

Кабмин внес поправки в перечень технологического оборудования, (в т. ч. комплектующих и запасных частей к нему) которое не производится в РФ, и ввоз которого в Россию не облагается НДС. Из перечня исключили упоминание: конкретных товарных знаков, брендов и марок оборудования производителей и страны происхождения.

Теперь указывать нужно только функциональные и технологические характеристики.

Не все предприятия общепита с выручкой до 2 млрд рублей освободят от НДС

Предприятия общепита с выручкой до 2 млрд рублей освободят от НДС, только если на общепит у них приходится минимум 70% оборота. Таким предприятиям снизят страховые взносы, если численность персонала не превышает 1.5 тыс. человек. Решение по НДС распространяется и на тех, кто торгует алкогольной продукцией.

Введут новые правила государственного и муниципального контроля

Определен порядок обжалования действий и решений надзорных органов, перечень видов контрольных мероприятий и основания для их проведения.

Установили новые лимиты по срокам проверки и взаимодействия с компаниями:

·       не более 10 дней — срок проведения документарной и выездной проверки.

·       не более 50 часов — общий срок взаимодействия с МСП в ходе проверки.

·       не более 15 часов — общий срок взаимодействия с микропредприятием.

Ввели досудебный порядок рассмотрения жалоб в отношении федерального государственного контроля. С 1 июля досудебно обжаловать действия и решения надзорных органов можно с помощью ГИС «Типовое облачное решение по автоматизации контрольной (надзорной) деятельности».

Новые меры господдержки для МСП

Владимир Путин поручил до 1 июля увеличить долю закупок у МСП с 20 % до 25%.

Речь идет о компаниях, которые работают в рамках:

·       223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц».

·       44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Также Путин поручил сократить предельные сроки оплаты товаров, работ, услуг с 15 до 7 рабочих дней для госкомпаний по контрактам с МСП.

ИСТОЧНИК