Отмена ЕНВД с 2021 года
В связи с отменой с 1 января 2021 года ЕНВД
Подавать заявление о снятии с этого режима не нужно. Плательщики ЕНВД будут сняты с учёта автоматически. Если до конца 2020 года не выбрать новый налоговый режим самостоятельно, Вас переведут на общий режим налогообложения. Выбрать наиболее подходящий режим можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России. Система предложит его автоматически. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию о том, как на него перейти.
Выбрать подходящий налоговый режим Брошюра "Выбери налоговый режим"- Центр «Мой бизнес» Республики Мордовия разработал сервис по подбору системы налогообложения и подготовил обзор по всем режимам налогообложения, чтобы помочь выбрать тот, что подходит именно Вам.
Выбор системы налогообложения
Данный онлайн-сервис предложит наиболее подходящий режим налогообложения на основании ваших ответов.
О сервисе по подбору системы налогообложения
(1) Выводы по результатам опроса являются рекомендательными, то есть допускают применение другого режима налогообложения. Для точного определения подходящего режима налогообложения следует обратиться к специалистам.
(2) Наш сервис не учитывает при подборе режима налогообложения некоторые особенности и условия применения того или иного режима. Для подбора режима налогообложения с учетом всех особенностей и условий рекомендуем обратиться к специалистам.
(3) Наш сервис не учитывает при подборе режима налогообложения Единый налог на вмененный доход как режим, подлежащий отмене с 01.01.2021.
Относится ли ваш бизнес к производству продаже подакцизных или маркируемых товаров?
Не знаете, какую форму бизнеса выбрать?С наибольшей долей вероятности, вам подходит режим налогообложения для самозанятых (налог на профессиональный доход - НПД). Обращаем ваше внимание, что данный режим налогообложения применяется с исключением отдельных видов деятельности.
Не знаете, какую форму бизнеса выбрать?Предполагаемый объем Вашего годового дохода больше 200 млн.руб. (до 31.12.20 - 150 млн.руб.)?
Не знаете, какую форму бизнеса выбрать?С наибольшей долей вероятности, вам подходит общая система налогообложения (ОСН).
Не знаете, какую форму бизнеса выбрать?С наибольшей долей вероятности, вам подходит общая система налогообложения (ОСН).
Не знаете, какую форму бизнеса выбрать?Будут ли участниками вашего ООО юридические лица с долей более 25%?
Не знаете, какую форму бизнеса выбрать?С наибольшей долей вероятности, вам подходит общая система налогообложения (ОСН).
Не знаете, какую форму бизнеса выбрать?С наибольшей долей вероятности, вам подходит общая система налогообложения (ОСН).
Не знаете, какую форму бизнеса выбрать?С наибольшей долей вероятности, вам подходит общая система налогообложения (ОСН).
Не знаете, какую форму бизнеса выбрать?Ваш основной вид деятельности относится к сельскому хозяйству (фермерство, растениеводство, животноводство, рыбоводство, тп)?
Не знаете, какую форму бизнеса выбрать?С наибольшей долей вероятности, вам подходит специальный налог для сельхозпроизводителей (ЕСХН).
Не знаете, какую форму бизнеса выбрать?С наибольшей долей вероятности, вам подходит упрощенная система налогообложения со ставкой 15% (УСН 15%).
Не знаете, какую форму бизнеса выбрать?С наибольшей долей вероятности, вам подходит упрощенная система налогообложения со ставкой 6% (УСН 6%).
Не знаете, какую форму бизнеса выбрать?С наибольшей долей вероятности, вам подходит общая система налогообложения (ОСН).
Не знаете, какую форму бизнеса выбрать?С наибольшей долей вероятности, вам подходит упрощенная система налогообложения со ставкой 15% (УСН 15%).
Не знаете, какую форму бизнеса выбрать?С наибольшей долей вероятности, вам подходит упрощенная система налогообложения со ставкой 6% (УСН 6%).
Не знаете, какую форму бизнеса выбрать?Относится ли ваш бизнес к производству\продаже подакцизных или маркируемых товаров?
Не знаете, какую форму бизнеса выбрать?С наибольшей долей вероятности, вам подходит режим налогообложения для самозанятых (налог на профессиональный доход - НПД). Обращаем ваше внимание, что данный режим налогообложения применяется с исключением отдельных видов деятельности.
Не знаете, какую форму бизнеса выбрать?
Обзор по режимам налогообложения
Общая система налогообложения (ОСН)
Для кого?
Для индивидуальных предпринимателей и организаций.
Особенности режима:
- необходимость вести налоговый/бухгалтерский учёт;
- необходимость сдавать декларации.
ОСН (общая система налогообложения) – совокупность федеральных, региональных и местных налогов, таких как налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на имущество, налог на доходы физических лиц.
ВАЖНО:
ОСН – сложный режим для малого и среднего бизнеса с наиболее высокой налоговой нагрузкой по сравнению с другими налоговыми режимами.
Налоги к уплате:
- НДФЛ (ИП);
- НДС;
- налог на прибыль организаций;
- налог на имущество.
ВАЖНО:
Нет необходимости подавать заявление/уведомление в налоговый орган о переходе на ОСН. Такой режим устанавливается с момента регистрации ЮЛ и ИП.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Для кого?
Для индивидуальных предпринимателей и организаций.
Налоговые ставки:
- 6% при выборе объекта налогообложения «доходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%);
- 15% при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%).
Особенности режима:
- численность работников должна быть не более 130 человек (с 2021 г.);
- доход не должен превышать 200 млн руб. в год (с 2021 г.);
- есть ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам);
- отчётность необходимо подавать 1 раз в год, а авансовые платежи уплачиваются ежеквартально;
- необходимо вести книгу учёта доходов/расходов;
- ИП и юрлица с объектом «доходы» имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, но не более чем на 50%, ИП без наёмных работников могут уменьшить налог на сумму страховых взносов без ограничений.
Заменяет:
- налог на прибыль организаций;
- НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, – для ИП;
- НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
- налог на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
Примерный размер уплачиваемых налогов на упрощенной системе налогообложения можно рассчитать в калькуляторе
ПерейтиНалог на профессиональный доход (НПД)
Для кого?
Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Налоговые ставки:
- 4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам;
- 6% при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ.
ВАЖНО:
Переход осуществляется добровольно при регистрации в мобильном приложении «Мой налог».
Особенности режима:
- предприниматель не должен иметь работников;
- доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год;
- режим не совмещается с иными налоговыми режимами;
- не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав;
- самозанятый осуществляет деятельность в одном или нескольких субъектах РФ, где введён данный специальный налоговый режим;
- налоговая декларация не представляется;
- учёт полученных доходов ведётся через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог» на сайте;
- позволяет использовать налоговый капитал в размере 10 тыс. руб.;
- не применяется при торговле подакцизными товарами, а также товарами, подлежащими маркировке;
- не применим к услугам нотариуса, медиатора, адвоката, арбитражного управляющего, оценщика.
Заменяет:
- НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налога на профессиональный доход;
- НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
- страховые взносы для ИП.
Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход?
Чтобы использовать этот налоговый режим, нужно пройти регистрацию в приложении «Мой налог» и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.
Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно.
Доступны несколько способов:
- с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона в бесплатном приложении «Мой налог»;
- c использованием ИНН и пароля, в личном кабинете налогоплательщика «Налога на профессиональный доход»
- с помощью учётной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
- Зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона – работать через веб-версию приложения «Мой налог»
специальный раздел нашего сайта для описания условий использования и регистрации в качестве «Самозанятого»
ПерейтиНалог на профессиональный доход (НПД)
Для кого?
Только для индивидуальных предпринимателей.
Налоговые ставки:
- 6% на потенциальный годовой доход (устанавливается субъектом РФ).
ВАЖНО:
Для применения ПСН с 1 января 2021 г. необходимо не позднее 17 декабря 2020 г. подать по месту жительства заявление на получение патента по форме 26.5-1
Этот режим допускается при схожих с «вменёнкой» видах деятельности, при этом годовой доход не должен превышать 60 млн рублей и численность работников не больше 15 человек. Для перехода на этот режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала действия патента.
Особенности режима:
- применяется по отдельным видам деятельности, которые устанавливаются субъектами РФ (основной перечень видов деятельности закреплен в Налоговом Кодексе РФ) – доход не превышает 60 млн руб. в год;
- численность работников не более 15 человек;
- налоговая декларация не представляется;
- может одновременно применяться с УСН, ОСН;
- для осуществления деятельности ИП по заявлению получает патент на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года не применяется в отношении деятельности по реализации ряда подакцизных товаров (автомобили, мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла), а также товаров, подлежащих маркировке (лекарственные средства, обувь, одежда из натурального меха);
- торговая площадь и зал обслуживания (торговля и общепит) – не более 150 м2 (по аналогии с ЕНВД с 2021 г.) возможность уменьшать сумму налога на страховые взносы за себя и работников (по аналогии с ЕНВД с 2021 г.).
Заменяет:
- НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
- налог на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость);
- торговый сбор.
Рассчёт примерной стоимости Патента
ПерейтиЕдиный cельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Для кого?
Для индивидуальных предпринимателей и организаций.
Налоговые ставки:
- 6% (законами субъектов РФ налоговая ставка может быть уменьшена до 0%)
ВАЖНО:
Для перехода нужно подать уведомление по форме № 26.1-1 в налоговый орган по месту жительства ИП или месту нахождения организации в срок не позднее 31 декабря 2020 г.
Особенности режима:
- применяется сельскохозяйственными товаропроизводителями;
- доля дохода от сельскохозяйственной деятельности за календарный год составляет не менее 70%;
- отчётность 1 раз в год авансовые платежи (за полугодие);
- необходимо вести книгу учёта доходов и расходов. Форма книги учёта доходов и порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 11 декабря 2006 г. № 169н.
Не вправе переходить на уплату ЕСХН:
- организации (ИП), занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, а также организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса;
- организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр, казённые, бюджетные и автономные учреждения.
Заменяет:
- налог на прибыль организаций;
- НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, – для ИП;
- налог на имущество (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции.
ВАЖНО:
С 1 января 2019 г. налогоплательщики ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС. При соблюдении условий п. 1 ст. 145 НК РФ налогоплательщики, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
Партнеры
ПОЛЕЗНЫЕ ССЫЛКИ
