В связи с отменой с 1 января 2021 года ЕНВД

Подавать заявление о снятии с этого режима не нужно. Плательщики ЕНВД будут сняты с учёта автоматически. Если до конца 2020 года не выбрать новый налоговый режим самостоятельно, Вас переведут на общий режим налогообложения.
Выбрать наиболее подходящий режим можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России. Система предложит его автоматически. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию о том, как на него перейти.

Обзор по режимам налогообложения

ОСН (общая система налогообложения) – совокупность федеральных, региональных и местных налогов, таких как налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на имущество, налог на доходы физических лиц.

Налоги к уплате:

• НДФЛ (ИП);
• НДС;
• налог на прибыль организаций;
• налог на имущество.

Особенности режима:

• численность работников должна быть не более 130 человек (с 2021 г.);
• доход не должен превышать 200 млн руб. в год (с 2021 г.);
• есть ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам);
• отчётность необходимо подавать 1 раз в год, а авансовые платежи уплачиваются ежеквартально;
• необходимо вести книгу учёта доходов/расходов;
• ИП и юрлица с объектом «доходы» имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, но не более чем на 50%, ИП без наёмных работников могут уменьшить налог на сумму страховых взносов без ограничений.

Заменяет:

• налог на прибыль организаций;
• НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, – для ИП;
• НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
• налог на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Особенности режима:

• предприниматель не должен иметь работников;
• доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год;
• режим не совмещается с иными налоговыми режимами;
• не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав;
• самозанятый осуществляет деятельность в одном или нескольких субъектах РФ, где введён данный специальный налоговый режим;
• налоговая декларация не представляется;
• учёт полученных доходов ведётся через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог» на сайте;
• позволяет использовать налоговый капитал в размере 10 тыс. руб.;
• не применяется при торговле подакцизными товарами, а также товарами, подлежащими маркировке;
• не применим к услугам нотариуса, медиатора, адвоката, арбитражного управляющего, оценщика.

Заменяет:

• НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налога на профессиональный доход;
• НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
• страховые взносы для ИП.

Этот режим допускается при схожих с «вменёнкой» видах деятельности, при этом годовой доход не должен превышать 60 млн рублей и численность работников не больше 15 человек. Для перехода на этот режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала действия патента.

Особенности режима:

• применяется по отдельным видам деятельности, которые устанавливаются субъектами РФ (основной перечень видов деятельности закреплен в Налоговом Кодексе РФ) – доход не превышает 60 млн руб. в год;
• численность работников не более 15 человек;
• налоговая декларация не представляется;
• может одновременно применяться с УСН, ОСН;
• для осуществления деятельности ИП по заявлению получает патент на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года не применяется в отношении деятельности по реализации ряда подакцизных товаров (автомобили, мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла), а также товаров, подлежащих маркировке (лекарственные средства, обувь, одежда из натурального меха);
• торговая площадь и зал обслуживания (торговля и общепит) – не более 150 м2 (по аналогии с ЕНВД с 2021 г.) возможность уменьшать сумму налога на страховые взносы за себя и работников (по аналогии с ЕНВД с 2021 г.).

Заменяет:

• НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
• налог на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость);
• торговый сбор.

Особенности режима:

• применяется сельскохозяйственными товаропроизводителями;
• доля дохода от сельскохозяйственной деятельности за календарный год составляет не менее 70%;
• отчётность 1 раз в год авансовые платежи (за полугодие);
• необходимо вести книгу учёта доходов и расходов. Форма книги учёта доходов и порядок заполнения утверждены Приказом Минфина России от 11 декабря 2006 г. № 169н.

Заменяет:

• налог на прибыль организаций;
• НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, – для ИП;
• налог на имущество (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции.