Практические вопросы применения налогового режима для самозанятых

23-07-2020

С 1 июля 2020 года все регионы России получили возможность вводить специальный налоговый режим (НПД) для самозанятых граждан. С начала 2019 года эксперимент реализовывался и был признан успешным в четырех пилотных регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. С начала 2020 года он был распространен еще на 19 регионов, а сейчас законы о введении налога приняты уже в 75 субъектах РФ. По состоянию на 21 июля, в стране зарегистрировано более 850 тысяч самозанятых, общий суммарный доход которых составляет более 110 млрд рублей.

О мерах поддержки, которые доступны таким гражданам, и о преимуществах специального режима, рассказали на вебинаре «Мой бизнес», организованном 22 июля при поддержке Министерства экономического развития РФ. В онлайн-мероприятии приняли участие более 2000 человек из разных субъектов РФ.

Заместитель директора департамента инвестиционной политики и развития предпринимательства Минэкономразвития России Олеся Тетерина в своем выступлении рассказала о дополнительных преференциях для малого и среднего бизнеса, которые будут распространены на самозанятых граждан в этом году.

Например, уже сегодня можно обратиться в центры «Мой бизнес» за консультацией по вопросам начала и ведения собственного дела. Также можно принять участие в обучающих программах, семинарах, конференциях, форумах и круглых столах. Самозанятые, в том числе, могут получить в одном из 99 банков, участвующих в программе льготного кредитования, займ по ставке 8,5%. Эта мера стала доступна недавно в рамках пакета антикризисных мер господдержки. Полный перечень банков размещен по ссылке.

В этом году многие самозанятые уже воспользовались мерой по возврату налогов за прошлый год. Она была разработана по поручению Президента. Более 139 тысяч граждан получили около 1,4 млрд рублей.
С 1 сентября 2020 года для таких граждан станет доступен более широкий перечень инструментов поддержки. Среди них расширение льготных финансовых инструментов и увеличение программ обучения, а также предоставление маркетингового сопровождения.

Финансовые и имущественные меры

Помимо льготного кредита, самозанятые смогут получить в государственных МФО микрозаймы для старта деятельности до 2 млн. рублей сроком на 3 года под 5,5% (по ключевой ставке ЦБ) или ниже. Также предприниматели могут рассчитывать на гарантийную поддержку в РГО и Корпорации МСП, если у них нет залогового обеспечения для кредита. Кроме того, будет доступно льготное размещение в коворкингах, а некоторые центры «Мой бизнес» предоставят на первоначальном этапе свои площади абсолютно бесплатно.

Поддержка в продвижении продукции

Инфраструктура поддержки МСП предоставит самозанятым услуги по популяризации продукции (разработка и продвижение сайта, элементов фирменного стиля, изготовление наружной рекламы, создание видеороликов, продвижение контекстной рекламы); окажет содействие в соблюдении требований к продукции (стандартизация, сертификация, получение необходимых разрешений и патентование); поможет в размещении на электронных площадках (тендерное сопровождение, размещение на Avito, Wildberries, Беру, Ozon и тд.). Самозанятые смогут принимать участие участие в акселерационных программах, бизнес-миссиях, выставочно-ярмарочных мероприятиях, ежегодных всероссийских и межрегиональных конкурсах.

Олеся Тетерина добавила, что сейчас ведется разработка отдельных мер поддержки для предпринимателей из ремесленной и сельскохозяйственной сфер, а также для молодых предпринимателей. Например, одна из инициатив, которая сейчас прорабатывается по поручению президента - возможность встать на учет в качестве самозанятого начиная с 16-летнего возраста и получать налоговый вычет в размере МРОТ наравне с совершеннолетними гражданами.

Представитель ФНС России, заместитель начальника Управления оперативного контроля России Дмитрий Акунов в своем выступлении подробно рассказал о деятельности самозанятых на спецрежиме и ответил на многочисленные вопросы участников вебинара.

По его словам, введение подобного налогового режима является беспрецедентной практикой – в мире ее нет нигде. В мобильном приложении «Мой налог» предприниматель получает и налоговую инспекцию 24/7, и бухгалтерию, и кассовый аппарат (чеки выставляются в приложении). При этом не нужно сдавать отчётность, декларации, платить взносы и открывать отдельный расчетный счет. Сейчас к API приложения подключено более 40 крупнейших банков и интернет-площадок. Также самозанятым при регистрации автоматически предоставляется налоговый капитал в размере 10 тыс. рублей, а до конца 2020 года сумма будет увеличена и составит 22 130 рублей. Капитал может быть использован для уплаты будущих налогов. Напомним, они составляют 4% с доходов, полученных от работы с физлицами, и 6% с доходов от сотрудничества с юрлицами и индивидуальными предпринимателями.

Акунов напомнил, что у самозанятых имеются определённые ограничения, среди которых: возможна продажа товаров только собственного производства и изготовления; запрещена торговля подакцизными товарами и подлежащими обязательной маркировке; не допускается сдача в аренду нежилых помещений; не должно быть наемных работников; запрещено совмещение налоговых спецрежимов; доходы не должны превышать 2,4 млн. в год (в случае превышения с дохода удерживается налог в размере 13% (НДФЛ).

Отвечая на прикладные вопросы участников вебинара, Дмитрий рассказал о некоторых особенностях режима, например:

можно быть индивидуальным предпринимателем и иметь статус самозанятого одновременно, при этом все доходы ИП отражаются как доходы НПД. Осуществляемая предпринимателем деятельность должна полностью отвечать требованиям и ограничениям НПД. При этом ИП освобождается от уплаты обязательных страховых взносов и сдачи отчетности за период применения специального налогового режима НПД.
можно быть наемным работником или генеральным директором, но при этом вести деятельность в качестве самозанятого;
взаимодействие с юридическими лицами и ИП оформляется в соответствии с нормами законодательства посредством заключения договора ГПХ, в реквизитах указываются паспортные данные (по аналогии с оформлением договора с физическим лицом). При этом такое взаимодействие не влечет обязанность юридического лица или ИП по уплате НДФЛ и страховых взносов за самозанятого;
при регистрации в приложении не требуется открытия отдельного расчетного счета в банке (могут использовать текущие счета и карты гражданина);
добровольные отчисленные в Пенсионный фонд доступны в приложении «Мой налог»;
если человек зарегистрировался в приложении и не ведет деятельность, то платить налоги ему не нужно, при этом это не приведет к утрате статуса самозанятого;
граждане ЕАЭС (Республика Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) без получения вида на жительство в России могут стать самозанятыми.

Запись вебинара и выступления других спикеров доступны по ссылке (необходима регистрация или авторизация).