В УФНС РФ по РМ ответили на вопросы бизнес-сообщества Мордовии о мерах господдержки в условиях коронавируса

Вопрос по условию применения пониженных тарифов для МСП. Если у работника ФОТ за месяц ниже МРОТ связан с нахождением на неполном рабочем дне (0,5 ставки), или без содержания. Будет ли это нарушением условий?

Пониженный тариф применяется только к той части выплат в пользу физических лиц, которая по итогам календарного месяца превысила величину МРОТ. Условий, связанных с применяемой работодателем системой оплаты труда, режимом работы и прочими обстоятельствами, норма, устанавливающая данный тариф, не содержит. Поэтому, если по итогам месяца оплата труда работника не превысила МРОТ, то объекта для применения пониженного тарифа нет, независимо от правомерности выплаты зарплаты в таком размере.

Добрый день! Оплатили страховые взносы за апрель-май, т.к. не знали, что ставка будет равна нулю. Нужно ли писать в ИФНС, чтобы оплата была зачтена в счет оплаты страховых взносов за 3 квартал 2020?

Направлять заявление о зачете сумм излишне уплаченных за 2 квартал 2020 года страховых взносов в счет предстоящих платежей за 3 квартал 2020 года необязательно. Зачет будет осуществлен автоматически после представления расчета за 3 квартал 2020 года

Вчера направили заявление на получение субсидии на проведение мероприятий по covid-19. У нас два сотрудника. На средства данной субсидии мы должны покупать средства защиты на какой срок? Можем ли мы купить у Лисмы прибор для обработки образовательного помещения – бактерицидный облучатель для обработки помещения «Aladdin-19»?

Постановлением Правительства от 02.07.2020 № 976 определена лишь общая цель выдачи субсидий – частичная компенсация затрат получателей субсидий, связанных с проведением в 2020 году мероприятий по профилактике новой короновирусной инфекции. Порядок и сроки произведения компенсируемых затрат, а также перечень профилактических мероприятий и необходимых для этого товаров нормативными правовыми актами не определены.

Очень интересует вопрос по включению в расходы-доходы по налогу на прибыль организаций 2-процентного кредита. А в момент списания? А расходы, оплаченные с этих кредитных средств?

В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований.

Возврат кредита не признается расходом в целях налогообложения на основании пункта 12 статьи 270 НК РФ, согласно которому при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований.

Для налога на прибыль проценты по займам и кредитам не нормируются, учитываются в составе внереализационных расходов полностью (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Предельная величина процентов, которую можно признать в составе расходов, установлена только для обязательств, возникших в результате контролируемых сделок.

Иные затраты, учитываются в составе расходов в соответствии с нормами главы 25 НК РФ.

Мы частное учреждение дополнительного образования. Участвовать в поддержке по 2-процентному кредиту не можем, т.к. МРОТ з/п нет. Нужно ли учитывать, что преподаватели работают 8 ч. в месяц?

Информационные ресурсы налоговых органов используются и для других мер поддержки, в том числе не администрируемых налоговыми органами. К числу таких мер поддержки относится система льготного (субсидированного) кредитования, предусмотренная Постановлением Правительства от 16.05.2020 № 696. При рассмотрении вопроса о выдаче кредитов банки используют информацию из расчётов по форме СЗВ-М, которую налоговые органы получают от Пенсионного фонда. Соответственно, показатель количества работников, которые получают банки из информационных ресурсов налоговых органов, определяется в соответствии с этой отчётностью, а порядок составления отчёта по форме СЗВ-М при определении количества работников не учитывает их режим работы (количество отработанных часов или дней).

Субсидия в рамках ПП РФ №976 будет облагаться налогом по УСН 6%?

Субсидии, полученные из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на 01.03.2020 в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведущими деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики, не учитываются в составе доходов по УСН (пп. 60 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Материал подготовлен УФНС России по Мордовии